tin tức nguồn vào mang đến quá trình lập report tài chính là lên tiếng về các nhiệm vụ kinh tế (Business Transactions). Quy trình lập report tài chủ yếu bao gồm 4 bước cơ bản: Thu thập bệnh tự (Documenting), Ghi nhấn công bố kế toán thù (Recording), Tổng vừa lòng báo cáo (Summarising), Trình bày công bố (Presenting).

Bạn đang xem: Trial balance là gì

Tại bước tổng hòa hợp đọc tin, sau thời điểm phản ảnh các thông tin tài khoản tương xứng tự sổ sách ghi nhấn lúc đầu (Books of prime entry) lên sổ loại (Ledgers), kế toán đã tổng thích hợp tài liệu cùng trình diễn báo cáo lên bảng phẳng phiu test (Trial Balance). Bảng bằng vận test (Trial Balance) là cửa hàng để kế toán lập và trình bày các report tài thiết yếu (Financial Statements).

Phạm vi bài học dưới đây đã triệu tập vào các bước tự Bảng bằng phẳng test (Trial Balance) để kế toán lập những report tài thiết yếu (Financial Statements).

I. Mục tiêu

Bảng cân đối demo (The trial balance)Chuẩn bị report tài chính tự bảng bằng vận test (Preparing financial statements from trial balance)

II. Nội dung

1. Bảng cân đối test (The Trial Balance)

Bảng cân đối test (Trial balance) là danh sách tập phù hợp các thông tin tài khoản bên trên sổ chiếc (Ledgers accounts) được trình diễn dưới dạng 2 cột Nợ (Debit) cùng Có (Credit).Trên bảng cân đối thử, Tổng mặt Nợ (Total Debits) = Tổng mặt Có (Total Credits)ví dụ như về bảng bằng phẳng thử:


*

Quy trình lập bảng bằng vận thử:


*

Cách 1: Tập thích hợp các tài khoản sổ mẫu (Collecting ledger accounts)

Bước 2: Cân đối những thông tin tài khoản sổ dòng (Balancing ledger accounts)

Sau Lúc tập hợp các thông tin tài khoản sổ loại, kế toán thù đang tiến hành: Cộng tổng 2 bên Nợ cùng Có của từng đầu thông tin tài khoản và triển khai kiểm soát và điều chỉnh bằng phẳng trên các tài khoản đó làm sao để cho Tổng Nợ = Tổng Có.

Xem thêm:

lúc bằng phẳng những thông tin tài khoản sẽ có những trường thích hợp sau:

Tổng Nợ = Tổng Có: ko triển khai điều chỉnhTổng Nợ > Tổng Có: tài khoản có số dư NợTổng Có > Tổng Nợ: tài khoản gồm số dư Có

Ví dụ:


*

Tài khoản bao gồm trên có số dư Nợ là $2,000.

Số dư Nợ kỳ này sẽ được gửi quý phái kỳ sau là khoản dư Có đầu kỳ (Balance b/d = Opening balance)

Đối cùng với những tài khoản gồm số dư vào cuối kỳ bên Có thì được ghi dìm ngược trở lại.

Cách 3: Tập hòa hợp các số dư (Collecting the balances)

Sau khi các thông tin tài khoản được cân đối, kế toán tập đúng theo cùng lên danh sách số dư các thông tin tài khoản. Danh sách này được Hotline là bảng phẳng phiu thử (trial balance).

Cách 4: Xử lý các khoản không cân đối giữa Nợ với Có (Test the accuracy of the double entry accounting records)

Bảng bằng vận thử có thể được áp dụng để đánh giá sự đúng đắn của câu hỏi ghi dìm các nghiệp vụ kế toán. Nếu hai bên Nợ và Có chênh lệch thì chắc chắn lỗi gây ra vào việc ghi nhận các tài khoản.Tuy nhiên bảng bằng vận thử không những ra được phần đa lỗi sau:


*

Chữa lỗi trên Bảng phẳng phiu thử:

Mtại 1 thông tin tài khoản trong thời điểm tạm thời (suspense account) nhằm ghi nhận những khoản ko cân nặng đốiKế tân oán đang chất vấn lại nhằm tìm thấy các lỗiChuẩn bị nhật ký (a journal) nhằm chữa lỗi bằng cách ghi nhấn vào tài khoản tạm thời cùng những thông tin tài khoản gồm lỗi tương ứng khác

Ví dụ:

A payment of $1,234 for a telephone bill is correct entered in the cash book but debited to lớn telephone tài khoản as $1,243.

Lỗi:

Dr. Telephone a/c 1,243

Cr. Cash 1,234

Cr. Suspense a/c 9

Chữa lỗi:

Dr. Suspense a/c 9

Cr. Telephone a/c 9

2. Chuẩn bị report tài bao gồm trường đoản cú bảng bằng phẳng demo (Preparing Financial Statements from Trial Balance)

a. Báo cáo hiệu quả vận động kinh doanh (Statement of Profit or Loss)

– Báo cáo kết quả chuyển động ghê doanh:Là report tài bao gồm tổng phù hợp, trình bày năng lực có lãi cùng hoàn cảnh hoạt động marketing của doanh nghiệp

– Lập Báo cáo hiệu quả chuyển động marketing (SPL) từ bỏ Bảng phẳng phiu thử:

Kế toán thực hiện tài khoản “Xác định công dụng tởm doanh” (P/L a/c hoặc SPL) nhằm tổng đúng theo những thông tin tài khoản tương quan mang lại Thu nhập (Income) và Chi phí (Expenses)


*

Các thông tin tài khoản tương quan đến Thu nhập cùng Ngân sách chi tiêu bên cạnh đó thời điểm cuối kỳ được kết chuyển vào thông tin tài khoản “Xác định tác dụng gớm doanh”


Các tài khoản liên quan đến Thu nhập với Ngân sách không tồn tại số dư cuối kỳ

– Ví dụ:


b. Bảng bằng phẳng kế toán (The statement of financial position/ Balance sheet)

– Bảng phẳng phiu kế toán: Là một report tài chính sống 1 thời điểm một mực, bắt tắt ngắn gọn về đa số gì cơ mà công ty có/cài đặt (gia tài – Assets) và gần như gì mà lại công ty nợ (những số tiền nợ – Liabilities) ngơi nghỉ một thời điểm tốt nhất định

– Lập Bảng cân đối kế toán thù (BS) trường đoản cú Bảng phẳng phiu thử:

Kế toán thù tập hợp số dư của các thông tin tài khoản liên quan đến Tài sản với Nợ buộc phải trả theo 2 cột Nợ và Có nlỗi trên Bảng phẳng phiu thửĐối với các thông tin tài khoản bao gồm tác động ảnh hưởng cho tới Nguồn vốn (Capital): “Rút ít vốn” (Drawings) và “Xác định hiệu quả ghê doanh” (SPL), kế toán thực hiện kết đưa sang thông tin tài khoản Nguồn vốn nhỏng sau:

Bài viết liên quan

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *